本文聚焦于3月21日*ST贤丰、ST中装、ST香雪、ST朗源、宁波方正5家上市公司收到证监局下发的《行政处罚事先告知书》一事，详细阐述了各公司涉嫌的财务造假、虚增利润、资金占用等信披违规行为以及对应的拟处罚措施。
3月21日，*ST贤丰、ST中装、ST香雪、ST朗源、宁波方正这5家上市公司发布公告，表示收到了证监局下发的《行政处罚事先告知书》。
这些公司均涉嫌存在财务造假、虚增利润、资金占用等信息披露违规行为。在此次处罚中，责任人拟处罚金额最高约达1000万元，并且多名高管可能会被采取市场禁入措施。
涉嫌财务造假等违规行为“重灾区”
从处罚内容来看，虚增收入、跨期调节利润成了违规行为的“重灾区”。
*ST贤丰的控股子公司成都史纪生物制药有限公司，通过虚构订单、提前确认收入等不正当手段，使得2023年一季报、半年报及三季报存在虚假记载。其中，2023年一季度虚增利润占当期披露利润总额的比例高达97.82%。基于此，广东证监局拟对*ST贤丰处以400万元罚款，同时拟对时任董事长韩桃子、董事张扬羽分别罚款180万元。
ST中装在2017年至2021年期间，将内部承包项目错误地核算为自营项目，导致5年累计虚增利润超过1亿元，并且还涉及可转债发行文件虚假记载的问题。深圳证监局拟对该公司罚款850万元，对实际控制人庄重、庄展诺各罚款400万元。
ST朗源由于收购标的广东优世联合控股集团股份有限公司存在财务造假情况，致使2019年年报虚增利润1816.6万元，占当期利润总额的43.02%。山东证监局拟对ST朗源罚款500万元，对时任总经理张涛、董事长戚永楙分别罚款200万元，还拟分别对二人采取10年、5年市场禁入措施。
宁波方正的违规行为主要是资金占用。其子公司在2023年6月以设备采购的名义转出6435万元，用于实控人关联方收购股权，构成了资金占用。宁波证监局拟对该公司罚款80万元，对实控人方永杰罚款180万元。
实控人面临高额罚款
相比之下，ST香雪面临的处罚较为严重。
ST香雪2019年年报存在虚假记载。2019年12月，ST香雪位于广州生物岛上的5栋别墅被相关政府部门拆除，但该公司未按规定确认拆除别墅产生的在建工程损失，从而导致2019年年报虚增利润5383.25万元，占当期披露利润总额的45.98%。
此外，ST香雪还涉及2016年至2020年关联方非经营性资金占用累计超过48亿元，且未按规定进行披露。在2016年至2020年期间，ST香雪以购买信托理财、中药材合作经营等名义支出款项，最终划转至控股股东广州市昆仑投资有限公司等关联方，用于关联方偿还借款、收购股权等。2018年至2020年，ST香雪还代关联方广州香岚健康产业有限公司支付香岚官洲酒店工程款。
广东证监局认定，上述事项均构成关联方非经营性资金占用，2016年至2020年，这些非经营性资金占用实际发生额分别为5.85亿元、8.45亿元、14.08亿元、6.57亿元、13.57亿元，但ST香雪未按规定及时披露。
广东证监局拟对ST香雪罚款600万元，对实际控制人王永辉罚款1000万元，并对其实施5年市场禁入，同时也会对其他责任人进行相应处罚。广东证监局指出，ST香雪时任董事长、总经理王永辉作为公司信息披露第一责任人，负责公司经营管理，不仅组织、实施了上述资金占用行为，还知悉生物岛别墅被拆除情况，却未勤勉尽责，签字保证ST香雪2016年至2020年年报真实、准确、完整，是ST香雪上述违法行为直接负责的主管人员。王永辉作为实际控制人，组织、指使上述资金占用行为，导致ST香雪未按规定披露关联方非经营性资金占用，使得2016年至2020年年报存在重大遗漏。
3月21日5家上市公司因财务造假、虚增利润、资金占用等信披违规行为收到《行政处罚事先告知书》，各公司违规情况不一，处罚力度也有所不同，其中ST香雪实控人面临高额罚款及市场禁入。这凸显了监管部门对上市公司信息披露合规性的严格监管，以维护资本市场的健康稳定发展。
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